Thông tin về tăng vốn và tổn thất cần thiết cho kỳ thi loại 7 - núm vú

Thu nhập từ tài sản là lợi nhuận thực hiện khi bán chứng khoán, và tổn thất vốn là tổn thất khi bán bảo đảm. Để xác định liệu một nhà đầu tư có tăng vốn hay lỗ vốn, bạn phải bắt đầu với cơ sở chi phí của nhà đầu tư.

Cơ sở chi phí được sử dụng cho mục đích thuế và bao gồm giá mua cộng với tiền hoa hồng (mặc dù trong kỳ thi loại 7, các nhà thiết kế thử nghiệm thường không ném hoa hồng vào phương trình). Cơ sở chi phí vẫn giữ nguyên, trừ khi nó được điều chỉnh cho bồi thường hoặc khấu hao.

Các khoản thuế phải trả với mức tăng vốn

Một nhà đầu tư nhận ra mức tăng vốn khi bán chứng khoán với mức giá cao hơn giá gốc. Thu nhập từ vốn đối với bất kỳ khoản bảo đảm nào (kể cả trái phiếu Chính phủ ở thành phố và đô thị của Hoa Kỳ) đều bị đánh thuế hoàn toàn trên cấp độ liên bang, tiểu bang và địa phương.

Sự tăng vốn không được thực hiện cho đến khi chứng khoán được bán . Nếu giá trị đầu tư tăng (đánh giá) và nhà đầu tư không bán thì nhà đầu tư không phải chịu thuế lợi tức.

Thu nhập từ vốn ngắn hạn:

Lợi ích này được thực hiện khi một khoản bảo đảm được giữ cho < một năm hoặc ít hơn. Thu nhập từ vốn ngắn hạn được tính thuế theo khung thuế nhà đầu tư . Lợi nhuận vốn dài hạn: Lợi ích này được thực hiện khi một khoản bảo đảm được giữ trong
hơn một năm. Để khuyến khích các nhà đầu tư mua và nắm giữ chứng khoán, lợi nhuận vốn dài hạn hiện đang bị đánh thuế ở mức tối đa là 15 phần trăm, hoặc 20 phần trăm nếu nhà đầu tư nằm trong khung thuế cao nhất (để biết thêm thông tin về lợi nhuận và lỗ vốn, hãy truy cập trang web Dịch vụ Doanh thu Nội bộ) .
Lợi nhuận bù đắp với tổn thất vốn
Nhà đầu tư nhận khoản lỗ khi bán chứng khoán với giá thấp hơn giá gốc. Các nhà đầu tư có thể sử dụng khoản lỗ vốn để bù đắp các khoản tăng vốn và giảm gánh nặng thuế. Cũng như tăng vốn, mất vốn cũng được chia nhỏ thành ngắn hạn và dài hạn:

Lỗ vốn ngắn hạn:

Nhà đầu tư phải gánh chịu những khoản lỗ này khi ông giữ bảo đảm

một năm hoặc ít hơn. Các nhà đầu tư có thể sử dụng khoản lỗ ngắn hạn để bù đắp các khoản lợi nhuận vốn ngắn hạn. Lỗ vốn dài hạn: Nhà đầu tư phải gánh chịu những khoản lỗ này khi ông giữ bảo đảm
hơn một năm. Lỗ vốn dài hạn có thể bù đắp cho sự tăng vốn dài hạn. Khi một nhà đầu tư có khoản lỗ ròng, ông có thể viết ra $ 3,000 mỗi năm so với thu nhập đã có của mình và thực hiện số dư chuyển tiếp trong năm tới. Câu hỏi sau đây liên quan đến việc xóa nợ vốn.

Trong một năm cụ thể, cô Jones nhận ra 30.000 đô la về lợi tức vốn dài hạn và 50.000 đô la để mất vốn dài hạn. Bao nhiêu khoản lỗ sẽ được chuyển sang năm sau?

(A)

$ 3, 000

(B) $ 17,000

(C) $ 20,000

(D) $ 30,000 > Câu trả lời đúng là Choice (B). Bà Jones bị mất khoản vốn ròng là 20.000 đô la (tổn thất 50.000 đô la trừ đi khoản lợi nhuận 30.000 đô la). Bà Jones đã trừ đi 3 000 đô la cho khoản lỗ đó và thu nhập thêm 17 ngàn đô la để bù đắp cho khoản lợi nhuận mà bà có thể có trong năm tiếp theo. Trong trường hợp bà Jones không có bất kỳ khoản lợi nhuận nào trong năm tiếp theo, bà vẫn có thể viết 3 000 đô la Mỹ trong số 17.000 đô la Mỹ đối với bất kỳ thu nhập kiếm được nào và mang theo còn lại 14.000 đô la Mỹ, có thể được sử dụng để bù đắp bất kỳ khoản tăng vốn nào vào năm sau.

Quy tắc bán hàng rửa: Điều chỉnh cơ sở chi phí khi bạn không thể đòi bồi thường Để giữ cho các nhà đầu tư khỏi bị lỗ do chứng khoán (nhà đầu tư có thể sử dụng để bù đắp khoản lợi nhuận cho một khoản đầu tư khác) trong khi mua lại chính xác) bảo mật tương tự, IRS đã đưa ra quy tắc bán

giặt;

theo nguyên tắc này, nếu chủ đầu tư bán một khoản bảo đảm với khoản lỗ về vốn, nhà đầu tư không thể mua lại cùng một chứng khoán hoặc bất cứ thứ gì có thể chuyển đổi thành cùng loại bảo đảm trong 30 ngày trước hoặc sau khi bán và có thể đòi mất mát. Một nhà đầu tư không bị còng tay vì vi phạm quy tắc bán hàng rong; ông chỉ đơn giản là không thể yêu cầu bồi thường thiệt hại về thuế của mình.

Tuy nhiên, sự mất mát không biến mất nếu các nhà đầu tư mua bảo đảm trong khoảng thời gian đó - các nhà đầu tư phải điều chỉnh cơ sở chi phí cho an ninh. Ví dụ, nếu một nhà đầu tư bán 100 cổ phần của ABC với tổn thất 2 đô la mỗi cổ phần và mua 100 cổ phần của ABC trong vòng 30 ngày với giá 50 đô la mỗi cổ phần, cơ sở chi phí mới của nhà đầu tư (không bao gồm chi phí hoa hồng) sẽ là 52 đô la Mỹ một cổ phần giá mua 50 đô la cộng với khoản lỗ 2 đô la trên số cổ phần bán ra), do đó làm giảm số tiền lợi nhuận mà ông sẽ phải trả khi mua mới. Câu hỏi dưới đây kiểm tra sự hiểu biết của bạn về quy tắc bán hàng rửa. Nếu Melissa bán cổ phiếu phổ thông DEF thua lỗ vào ngày 2 tháng 6, trong 30 ngày, cô ấy không thể mua

Tôi.

Cổ phiếu phổ thông của DEF

II.

DEF bảo đảm III.

Các lựa chọn cuộc gọi DEF IV.

DEF ưu tiên cổ phiếu (A)

Tôi chỉ có (B)

I và IV chỉ (C)

I, II và III chỉ D)

I, II, III, và IV Câu trả lời bạn muốn là Lựa chọn (C). Bạn cần nhớ rằng Melissa đã bán DEF ở mức thua lỗ; do đó, cô ấy không thể mua lại cùng một chứng khoán (như trong Báo cáo I) hoặc bất cứ thứ gì có thể chuyển đổi sang cùng một chứng khoán (như trong Báo cáo II và III) trong vòng 30 ngày để tránh quy tắc bán hàng. Các chứng chỉ bảo đảm cho nhà đầu tư quyền mua cổ phiếu với giá cố định, và các quyền chọn mua sẽ cho phép nhà đầu tư có quyền mua chứng khoán với giá cố định.

Tuy nhiên, tuyên bố IV là ok bởi vì DEF ưu tiên cổ phiếu là một bảo mật khác nhau và không thể chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông DEF (trừ khi nó chuyển đổi ưa thích, mà nó không phải là, nếu nó đã được chuyển đổi, câu hỏi đã có thể nói với bạn như vậy). Đối với Melissa để tránh quy tắc bán hàng, không thể mua cổ phiếu phổ thông DEF, cổ phiếu ưu đãi chuyển đổi DEF, trái phiếu chuyển đổi DEF, các lệnh mua DEF, lệnh DEF, hoặc các quyền DEF trong 30 ngày. Tuy nhiên, cô ấy có thể mua cổ phiếu ưa thích của DEF, trái phiếu DEF, hoặc các lựa chọn đặt DEF (quyền bán DEF).