Làm thế nào để xác định tăng vốn và thua lỗ trong kỳ thi loại 7

Thu nhập từ tài sản là lợi nhuận thực hiện khi bán chứng khoán, và lỗ vốn là tổn thất phát sinh khi bán chứng khoán. Series 7 sẽ kiểm tra kiến thức của bạn về những lợi nhuận và tổn thất này. Để xác định liệu một nhà đầu tư có tăng vốn hay lỗ vốn, bạn phải bắt đầu với cơ sở chi phí của nhà đầu tư. cơ sở chi phí được sử dụng cho mục đích thuế và bao gồm giá mua cộng với tiền hoa hồng.

Thuế có lợi nhuận

Nhà đầu tư nhận khoản lợi tức khi bán chứng khoán với mức giá cao hơn giá gốc. Thu nhập từ vốn đối với bất kỳ khoản bảo đảm nào (kể cả trái phiếu Chính phủ ở thành phố và đô thị của Hoa Kỳ) đều bị đánh thuế hoàn toàn trên cấp độ liên bang, tiểu bang và địa phương.

Sự tăng vốn không được thực hiện cho đến khi chứng khoán được bán . Nếu giá trị đầu tư tăng (đánh giá) và nhà đầu tư không bán thì nhà đầu tư không phải chịu thuế lợi tức.

Thu nhập từ vốn ngắn hạn:

Lợi ích này được thực hiện khi một khoản bảo đảm được giữ cho < một năm hoặc ít hơn. Thu nhập từ vốn ngắn hạn được đánh thuế theo khung thuế của nhà đầu tư . Lợi nhuận vốn dài hạn: Lợi ích này được thực hiện khi một khoản bảo đảm được giữ trong
hơn một năm. Để khuyến khích các nhà đầu tư mua và nắm giữ chứng khoán, lợi nhuận vốn dài hạn hiện đang bị đánh thuế ở mức tối đa 15% (để biết thêm thông tin về lợi nhuận và lỗ vốn, hãy truy cập trang web Dịch vụ Doanh thu Nội địa) . Thu nhập bị lỗ
Nhà đầu tư nhận khoản lỗ khi bán chứng khoán với giá trị thấp hơn giá gốc. Các nhà đầu tư có thể sử dụng khoản lỗ vốn để bù đắp các khoản tăng vốn và giảm gánh nặng thuế. Cũng như tăng vốn, mất vốn cũng được chia nhỏ thành ngắn hạn và dài hạn:

Lỗ vốn ngắn hạn:

Nhà đầu tư phải gánh chịu những khoản lỗ này khi ông giữ bảo đảm

một năm hoặc ít hơn. Các nhà đầu tư có thể sử dụng khoản lỗ ngắn hạn để bù đắp các khoản lợi nhuận vốn ngắn hạn. Lỗ vốn dài hạn: Nhà đầu tư phải gánh chịu những khoản lỗ này khi ông giữ bảo đảm
hơn một năm. Lỗ vốn dài hạn có thể bù đắp cho sự tăng vốn dài hạn. Khi một nhà đầu tư có khoản lỗ ròng, ông có thể viết ra $ 3 000 một năm so với thu nhập đã có của mình và chuyển khoản chuyển tiếp trong năm tới Câu hỏi sau đây liên quan đến việc xóa nợ.

Trong một năm cụ thể, cô Jones nhận ra 30.000 đô la về lợi tức vốn dài hạn và 50.000 đô la để mất vốn dài hạn. Bao nhiêu khoản lỗ sẽ được chuyển sang năm sau?

(A) $ 3, 000

(B) $ 17,000

(C) $ 20, 000

(D) $ 30,000

Câu trả lời đúng là Choice (B). Bà Jones bị mất khoản vốn ròng là 20.000 đô la (tổn thất 50.000 đô la trừ đi khoản lợi nhuận 30.000 đô la). Bà Jones đã trừ đi 3 000 đô la cho khoản lỗ đó và thu nhập thêm 17 ngàn đô la để bù đắp cho khoản lợi nhuận mà bà có thể có trong năm tiếp theo.

Trong trường hợp bà Jones không có bất kỳ khoản tăng vốn nào vào năm sau, bà vẫn có thể viết 3 000 đô la Mỹ trong số 17.000 đô la Mỹ đối với thu nhập kiếm được và mang theo còn lại 14.000 đô la Mỹ để chuyển tiếp để bù đắp bất kỳ khoản tăng vốn nào vào năm sau.

Quy tắc bán rửa: Làm thế nào để điều chỉnh cơ sở chi phí khi bạn không thể đòi bồi thường

Để giữ các nhà đầu tư từ chối yêu cầu một khoản lỗ trên chứng khoán trong khi mua lại cùng một mức bảo đảm như nhau, IRS đã đưa ra mức giá > rửa quy tắc bán hàng;

theo nguyên tắc này, nếu chủ đầu tư bán một khoản bảo đảm với khoản lỗ về vốn, nhà đầu tư không thể mua lại cùng một chứng khoán hoặc bất cứ thứ gì có thể chuyển đổi thành cùng loại bảo đảm trong 30 ngày trước hoặc sau khi bán và có thể đòi mất mát.

Tuy nhiên, sự mất mát không biến mất nếu các nhà đầu tư mua bảo đảm trong khoảng thời gian đó - các nhà đầu tư phải điều chỉnh cơ sở chi phí cho an ninh. Ví dụ, nếu một nhà đầu tư bán 100 cổ phần của ABC với tổn thất 2 đô la mỗi cổ phiếu và mua 100 cổ phần của ABC trong vòng 30 ngày với giá 50 đô la mỗi cổ phần, cơ sở chi phí mới của nhà đầu tư sẽ là 52 đô la mỗi cổ phần. Câu hỏi dưới đây kiểm tra sự hiểu biết của bạn về quy tắc bán hàng rửa. Nếu Melissa bán cổ phiếu phổ thông DEF thua lỗ vào ngày 2 tháng 6, trong 30 ngày, cô ấy không thể mua

Tôi. Cổ phiếu phổ thông của DEF

II. DEF bảo đảm

III. Các lựa chọn cuộc gọi của DEF

IV. DEF Ưu tiên cổ phiếu

(A) Tôi chỉ có

(B) I và IV chỉ

(D) I, II, III, và IV > Câu trả lời bạn muốn là Lựa chọn (C). Bạn cần nhớ rằng Melissa đã bán DEF ở mức thua lỗ; do đó, cô ấy không thể mua lại cùng một bảo mật hoặc bất cứ thứ gì có thể chuyển đổi thành cùng một an ninh trong vòng 30 ngày để tránh quy tắc bán hàng rong. Các chứng chỉ bảo đảm cho nhà đầu tư quyền mua cổ phiếu với giá cố định, và các quyền chọn mua sẽ cho phép nhà đầu tư có quyền mua chứng khoán với giá cố định.

Tuy nhiên, tuyên bố IV là ok bởi vì DEF ưu tiên cổ phiếu là một bảo mật khác nhau và không thể chuyển đổi thành DEF cổ phiếu phổ thông. Đối với Melissa để tránh luật bán hàng, DEF không thể mua cổ phiếu phổ thông của DEF, cổ phiếu ưu đãi chuyển đổi DEF, trái phiếu chuyển đổi DEF, các lệnh mua DEF, lệnh DEF, hoặc các quyền DEF trong 30 ngày. Tuy nhiên, cô ấy có thể mua cổ phiếu ưa thích của DEF, trái phiếu DEF, hoặc DEF đưa ra các lựa chọn.