Video: AzFin | Phân tích và định giá cổ phiếu REE 2025
Phần kế toán và báo cáo tài chính (FAR) của kỳ thi CPA bao gồm các báo cáo tài chính cơ bản bao gồm tuyên bố dòng tiền . Sau khi lập bảng cân đối kế toán và kết quả hoạt động kinh doanh, kế toán thường chuyển sang báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Tuyên bố dòng tiền tài liệu của một công ty về nguồn và việc sử dụng tiền mặt trong một thời gian nhất định, chẳng hạn như một tháng hay năm. Tuyên bố tách dòng tiền thành ba hoạt động.
Hoạt động kinh doanh đại diện cho dòng tiền mặtsẽ được điều hành.
Tiền thu từ khách hàng
Tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu hoặc nợ
Viết séc cho một xe tải công ty mới
phương pháp trực tiếp của báo cáo dòng tiền . Bạn có thể hình dung quá trình chuẩn bị báo cáo dòng tiền bằng cách suy nghĩ về sổ séc của công ty bạn. Bạn chuẩn bị tuyên bố bằng cách nhóm các khoản tiền gửi, séc và nợ vào hoạt động, tài trợ và hoạt động đầu tư. Khi bạn đọc sổ kiểm mục của công ty, hãy chọn các giao dịch liên quan đến hoạt động tài chính và đầu tư trước tiên. Sẽ có ít giao dịch hơn. Sau khi bạn hoàn thành quá trình đó, tất cả các dòng tiền còn lại liên quan đến hoạt động. Thủ thuật này làm cho quá trình đi nhanh chóng, bởi vì bạn đang rút ra các tập nhỏ hơn của các giao dịch tiền mặt đầu tiên.
Để kết thúc quá trình này, xác minh rằng số dư cuối kỳ bằng tiền mặt ($ 35,000) đồng ý với số dư cuối kỳ trong bảng cân đối kế toán cho ngày cuối cùng của kỳ.Nếu bạn chuẩn bị một bản tuyên bố về dòng tiền vào tháng 5, số tiền mặt còn lại là 35.000 USD nên đồng ý với số dư tiền mặt trong bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 5. Nếu hai con số không đồng ý, hãy xem lại bản tuyên bố của bạn về dòng tiền mặt để tìm lỗi.
Kế toán thường chuẩn bị bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động trước khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ, do đó, nếu hai số dư tiền mặt không đồng ý, thì lỗi có thể xảy ra trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Phương pháp gián tiếp
dòng tiền đề cập đến dòng tiền mặt cho chi phí hoạt động hơi khác biệt. Phương pháp này liên quan đến cơ sở tính lũy kế của kế toán. Cơ sở tích luỹ đăng 999 doanh thu khi doanh thu kiếm được và ghi các khoản chi tiêu khi phát sinh, bất kể khi nào tiền mặt di chuyển. Phương pháp tính lũy kế tạo ra khoản mục vào các khoản phải thu (đối với thu nhập) và các khoản phải trả (đối với chi phí). Với phương pháp gián tiếp, dòng tiền cho hoạt động kinh doanh bắt đầu với thu nhập ròng ở đầu. Bạn có thể cho rằng công ty sử dụng phương pháp tính lũy kế (trừ khi có quy định khác). Vì vậy, dòng đầu trong phần hoạt động kinh doanh là thu nhập ròng bằng cách sử dụng phương pháp tính lũy kế. Sau đó bạn hòa giải từ thu nhập ròng sang luồng tiền từ hoạt động kinh doanh. Để điều hòa từ thu nhập ròng sang tiền mặt, bạn loại bỏ hoạt động báo cáo thu nhập phi tiền mặt. Nói cách khác, bạn loại bỏ tác động báo cáo thu nhập bằng cách sử dụng phương pháp tính lũy kế. Dưới đây là hai ví dụ:
Sự cân bằng trong bảo hiểm trả trước giảm vào tháng Ba. Mục nhập sổ sách để giảm bảo hiểm trả trước là một khoản nợ (tăng) cho chi phí bảo hiểm và một khoản tín dụng (giảm) để trả trước bảo hiểm. Vào tháng 3, chi phí bảo hiểm lớn hơn
tiền mặt thanh toán
-
cho chi phí bảo hiểm. Hãy nhớ rằng cơ sở tiền mặt sẽ không ghi chi phí bảo hiểm trừ khi tiền mặt đã được thanh toán trong kỳ. Trong trường hợp này, chi phí bảo hiểm đã được gửi do số dư trả trước. Để điều hòa từ thu nhập ròng sang tiền mặt, bạn sẽ cộng thêm số dư còn lại vào thu nhập ròng. Chi phí khấu hao và chi phí khấu hao là các khoản không dùng tiền mặt. Những mục này làm giảm thu nhập ròng nhưng không liên quan đến việc giảm tiền mặt. Để điều hòa từ thu nhập ròng sang luồng tiền cho hoạt động, các chi phí này được cộng lại. Phương thức tiền mặt không tính cho một trong hai chi phí này, bởi vì không có gì xảy ra với tiền mặt.
Sau khi đi qua sổ séc của bạn, bạn sẽ có sự thay đổi ròng trong dòng tiền mặt để hoạt động. Số tiền đó là số kiểm tra của bạn cho phương pháp dòng tiền gián tiếp. Khi bạn hoàn thành việc hòa giải từ thu nhập ròng thành tiền mặt, tổng tiền mặt phải đồng ý với sự thay đổi trong dòng tiền cho hoạt động kinh doanh. Nếu việc hoà giải không đồng ý với sự thay đổi bằng tiền mặt, hãy kiểm tra lại công việc của bạn.
