Thử nghiệm và Hội đồng Quản trị của BEC - những người đầu

Một phần của bài kiểm tra CPA, môi trường kinh doanh và khái niệm khái niệm (BEC) tương tự như những gì bạn thấy trong một đại học chương trình học kinh doanh. Mức trách nhiệm cao nhất về doanh nghiệp được giao cho hội đồng quản trị. Môi trường kiểm soát của doanh nghiệp - quan điểm quản lý về tầm quan trọng của kiểm soát - cũng rất quan trọng.

Bạn có thể thấy khái niệm này được gọi là "giai điệu ở trên đầu. "Môi trường kiểm soát bao gồm các chính sách được áp dụng để đảm bảo báo cáo tài chính chính xác và tài sản được sử dụng đúng cách.

Gần như tất cả các doanh nghiệp có

hội đồng quản trị, nhằm mục đích đại diện cho các bên liên quan trong các vấn đề của công ty. Trong một tổ chức phi lợi nhuận, thành viên hội đồng quản trị có thể được chỉ định để đại diện cho các nhà tài trợ. Trong một công ty vì lợi nhuận, các cổ đông bầu thành viên hội đồng quản trị. Mọi công ty đại chúng đều phải bầu một ban giám đốc. Hội đồng thành lập các chính sách quản lý để điều hành doanh nghiệp. Nếu công ty có công ty CPA thực hiện kiểm toán, báo cáo kiểm toán được gửi cho hội đồng quản trị. Hầu hết các công ty đại chúng đều có một ủy ban kiểm toán gồm các thành viên hội đồng quản trị. Nhóm này là một đường truyền thông trực tiếp từ công ty kiểm toán tới hội đồng quản trị.

Hội đồng quản trị cũng sẽ giải quyết các quyết định quan trọng liên quan đến hoạt động kinh doanh. Dưới đây là một số ví dụ:

Tuyển dụng và sa thải nhân viên điều hành cấp cao, bao gồm cả giám đốc điều hành

• Quyết định có nên công bố khoản cổ tức

• Xác định số tiền và loại bồi thường điều hành cho cấp quản lý

• theo nguyên tắc

nghĩa vụ trung thành , nghĩa là nếu thành viên hội đồng quản trị có cơ hội giúp đỡ công ty, họ có nghĩa vụ phải trình bày cơ hội đó trước công ty. Nói cách khác, thành viên hội đồng quản trị không thể đặt lợi ích kinh doanh của mình trước lợi ích của công ty.

Giả sử một thành viên hội đồng quản trị phát hiện ra rằng một nhà kho đang được chào bán. Thành viên hội đồng quản trị sở hữu một doanh nghiệp có thể sử dụng nhiều không gian kho. Nghĩa vụ của nguyên tắc trung thành cho rằng thành viên hội đồng quản trị nên trình bày trước tiên việc bán kho cho công ty trước khi xem xét lợi ích kinh doanh của mình.

Đánh giá môi trường kiểm soát của công ty

Việc kiểm tra và chứng nhận (AUD) kiểm tra bao gồm các khu vực kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, kiểm soát nội bộ cũng liên quan đến quản trị doanh nghiệp, bao gồm các bài kiểm tra của BEC.

Kiểm soát nội bộ

là các chính sách được đưa ra để giúp một công ty đạt được các mục tiêu này: Hoạt động:

• Các biện pháp kiểm soát giúp một công ty sản xuất một sản phẩm hoặc dịch vụ có hiệu quả.Kiểm soát nội bộ hiệu quả đảm bảo rằng nguồn lực của công ty (nguyên vật liệu, giờ lao động) không bị lãng phí trong quá trình sản xuất. Báo cáo tài chính:

• Kiểm soát nội bộ có cấu trúc hợp lý giúp doanh nghiệp tạo ra các báo cáo tài chính tin cậy. Tuân thủ quy định:

• Hệ thống kiểm soát nội bộ cho phép một công ty tuân thủ luật pháp và các quy định của ngành. Ngoài các biện pháp kiểm soát, ban quản lý cần một hệ thống để truyền đạt các chính sách kiểm soát nội bộ cho toàn bộ tổ chức. Quản lý cũng nên theo dõi để đảm bảo rằng nhân viên đang thực hiện kiểm soát.

Các bài kiểm tra BEC bao gồm các khái niệm kiểm soát nội bộ được thúc đẩy bởi

Uỷ ban Tài trợ Tổ chức (COSO). COSO cung cấp hướng dẫn kiểm soát nội bộ cho các công ty và khuyến khích các ý tưởng về quản lý rủi ro và phát hiện gian lận. Trang web của COSO giải thích rằng tổ chức này là một sáng kiến ​​chung của năm nhóm khu vực tư nhân, bao gồm cả AICPA. COSO chia tách kiểm soát nội bộ thành năm thành phần:

Môi trường kiểm soát:

• Điều này mô tả quan điểm của quản lý về tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ. Nó đề cập đến đạo đức, giá trị và triết lý của quản lý. Đánh giá rủi ro:

• Đánh giá rủi ro là quá trình đánh giá rủi ro có thể ngăn cản công ty đạt được các mục tiêu kiểm soát nội bộ. Rủi ro có thể là nội bộ, chẳng hạn như nguy cơ nhân viên không được đào tạo về kiểm soát có hiệu quả. Ngoài ra còn có các kiểm soát bên ngoài, có liên quan đến ngành công nghiệp của một công ty. Hoạt động kiểm soát:

• Hoạt động kiểm soát là các chính sách được đưa ra nhằm đảm bảo rằng các mục tiêu kiểm soát được thực hiện. Chính sách có thể bao gồm chấp thuận bằng văn bản về mua hàng, đảm bảo rằng tài nguyên được sử dụng có trách nhiệm. Một chính sách khác, điều chỉnh các tài khoản ngân hàng, bảo vệ tiền mặt của công ty khỏi trộm cắp. Thông tin và truyền thông:

• Kiểm soát nội bộ phải bằng văn bản và được thông báo tới tất cả mọi người trong tổ chức. Tất cả nhân viên phải rõ ràng về trách nhiệm của họ liên quan đến kiểm soát nội bộ. Các thông tin cập nhật cần phải được thông báo trên toàn công ty. Giám sát:

• Giám sát các thủ tục kiểm soát nội bộ giúp ban giám sát đánh giá liệu các thủ tục có hiệu quả hay không. Ví dụ: ví dụ: rằng mọi tài liệu vận chuyển để bán sản phẩm cần phải được khớp với một bản sao của hoá đơn của khách hàng. Đánh giá của ban giám đốc cho thấy 20% các tài liệu vận chuyển của tháng không khớp với hóa đơn. Công ty có thể kết luận rằng kiểm soát không hiệu quả. Để cải thiện việc kiểm soát, nhân viên cần được đào tạo thích hợp.