Kiểm tra Lấy mẫu trên AUD Kiểm tra các kỳ thi CPA - núm vú

Kiểm toán mẫu là một trong hai lĩnh vực kiểm toán được kiểm tra kỹ lưỡng về kiểm định và kiểm định chứng chỉ (AUD). Kiểm toán mẫu bao gồm việc áp dụng thủ tục kiểm toán tới dưới 100 phần trăm của các khoản mục tạo nên số dư tài khoản hoặc loại giao dịch. Một thủ tục kiểm toán đánh giá một số đặc điểm của số dư tài khoản hoặc giao dịch.

Lấy mẫu cơ bản

Lấy mẫu là một công cụ kiểm toán cho phép CPA chỉ xem xét một phần hoặc một phần của các hạng mục được kiểm toán. Bởi vì kế toán không phải là kiểm toán tất cả các mục, công ty CPA có thể tiết kiệm thời gian và chi phí. Tuy nhiên, nguy cơ lấy mẫu cho một công ty CPA sử dụng lấy mẫu.

Đây là nguy cơ mà các kết quả tìm thấy bằng cách sử dụng mẫu không phản ánh kết quả có thể tìm thấy nếu toàn bộ các mục đã được xem xét lại. Kiểm toán viên cố gắng sử dụng một mẫu các vật có cùng thuộc tính với toàn bộ bộ đồ vật.

Với lấy mẫu thuộc tính, kiểm toán viên sẽ kiểm tra một thủ tục cho một thuộc tính. Bạn có thể nghĩ thuộc tính là một kết quả mong muốn.

Một kiểm toán viên có thể lấy một mẫu số thẻ kiểm tra. CPA có thể kiểm tra danh sách thẻ kiểm tra để xem nhân viên bộ phận vận chuyển đã đăng ký thẻ hay không. Bước đó là thuộc tính hoặc kết quả mong muốn cho mỗi mục. Nếu một mặt hàng được vận chuyển đến khách hàng không có thẻ vận chuyển ban đầu, kế toán sẽ xem xét độ lệch .

thể hiện số mục được chọn cho mẫu và dân số là toàn bộ các mục bạn đang thử nghiệm. Nếu tỷ lệ sai lệch được tìm thấy trong mẫu rất khác so với tỷ lệ sai lệch trong quần thể, thủ tục lấy mẫu có nguy cơ lấy mẫu cao. Mức độ rủi ro lấy mẫu dao động ngược với quy mô của mẫu. Nói cách khác, một mẫu lớn hơn có nghĩa là ít nguy cơ lấy mẫu. Khi bạn tăng kích thước mẫu, các nhóm mục của bạn sẽ có các thuộc tính gần với thuộc tính của toàn bộ cộng đồng.

3 ->

Ngoài việc lấy mẫu, nguy cơ CPAs có nguy cơ

rủi ro không giám sát . Những rủi ro này không liên quan đến việc lấy mẫu. Ví dụ, kiểm toán viên có thể chọn một quy trình lấy mẫu mà không phát hiện ra một sai sót trọng yếu trong số dư tài khoản đang được kiểm toán. Trong trường hợp này, thủ tục không liên quan chặt chẽ đến các lỗi tiềm ẩn trong hồ sơ kế toán. Kiểm toán viên sử dụng từ

đồng ý để chỉ một nhiệm vụ cụ thể có liên quan đến công việc kiểm toán.Trong ngữ cảnh thực hiện kiểm toán, từ đồng ý có nghĩa là để so sánh hai mẩu bằng chứng kiểm toán để đảm bảo chúng giống nhau. So sánh các rủi ro liên quan đến lấy mẫu

Hai loại nguy cơ liên quan đến xét nghiệm nội dung, và hai loại được kết nối với các kiểm tra của kiểm soát. Giữ những rủi ro này trực tiếp cho cuộc kiểm tra AUD có thể là một thách thức. Dành thời gian để so sánh các loại rủi ro lấy mẫu khác nhau.

Thử nghiệm đáng kể

đang thu thập bằng chứng để xác định mức độ sai sót trong hồ sơ kế toán của khách hàng. CPA liên quan đến hai loại nguy cơ lấy mẫu liên quan đến xét nghiệm nội dung: Nguy cơ không chấp nhận sai:

• Rủi ro mà mẫu có thể kết luận rằng sự cân bằng không bị nhầm lẫn về mặt vật chất khi nó thực sự bị nhầm lẫn Rủi ro của sự từ chối không chính xác:

• Rủi ro mà mẫu có thể cho kết luận rằng sự cân bằng đó là sai lầm rất lớn khi nó thực sự không phải là sai Giả sử bạn đang thử nghiệm để đảm bảo rằng mỗi biên lai vận chuyển đồng ý với một đơn đặt hàng. Thủ tục này giúp xác định xem mỗi lô hàng đến của sản phẩm đã được phê duyệt hợp lệ để mua. Giả sử rằng mẫu của bạn hỗ trợ kết luận rằng lô hàng đến được chấp thuận.

Tuy nhiên, toàn bộ dân số lô hàng cho thấy số lượng lô hàng được hỗ trợ bởi đơn đặt hàng là không chính xác. Số lô hàng không được chấp thuận có liên quan khi so với tổng số lô hàng. Mẫu không phản ánh kết quả của toàn bộ quần thể, và mẫu đã được chấp nhận không chính xác.

Bây giờ giả sử rằng mẫu có một số vật chất của các ngoại lệ. Rất nhiều lô hàng không khớp với đơn đặt hàng. Tuy nhiên, đối với toàn bộ dân số, số lượng chuyến hàng thiếu đơn đặt hàng không quan trọng. Nếu kiểm toán viên kết luận rằng số dư là không chính xác, đó là một ví dụ về từ chối không chính xác.

Lưu ý rằng một sự sai sót trọng yếu có thể là một mặt hàng hoặc tổng của nhiều mặt hàng cộng thêm một khoản tiền giả mạo về vật chất. Ví dụ, giả sử rằng lỗi lập trình gây ra mỗi hóa đơn được tạo ra với lỗi $ 20 làm giảm số tiền nợ. Vì vậy, mỗi hóa đơn là 20 đô la quá thấp.

Nếu chỉ một vài hoá đơn sai, tổng số tiền không phải là vật chất. Tuy nhiên, nếu một công ty phát hành hàng nghìn hóa đơn không chính xác, tổng số tiền sai sót của đồng đô la có thể là đáng kể.

Bạn cũng có thể thực hiện các thủ tục lấy mẫu để kiểm tra các kiểm soát, kiểm tra tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ. Khi sử dụng kiểm tra kiểm soát, CPA liên quan đến rủi ro kiểm soát.

Rủi ro kiểm soát là nguy cơ kiểm soát nội bộ không phát hiện hoặc sửa một sai sót. CPAs liên quan đến hai loại rủi ro kiểm soát: Rủi ro đánh giá rủi ro kiểm soát quá thấp:

• Rủi ro mà mức độ kiểm soát rủi ro được đánh giá, dựa trên mẫu, thấp hơn hiệu quả thực sự của kiểm soát > Nguy cơ đánh giá rủi ro kiểm soát quá cao: Nguy cơ rủi ro kiểm soát dựa trên mẫu cao hơn hiệu quả thực sự của kiểm soát

• Bạn có thể liên hệ những sai sót này với hiệu quả kiểm tra và hiệu quả: Sự không hiệu quả:

Nếu bạn từ chối không chính xác một mẫu kiểm tra hoặc đánh giá rủi ro kiểm soát quá cao, quyết định ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm toán.Cả hai kết luận này đều làm cho kiểm toán viên thực hiện nhiều thủ tục kiểm toán hơn - các thủ tục không cần thiết.

• Tính không hiệu quả: Mặt khác, nếu bạn không chấp nhận mẫu kiểm tra hoặc đánh giá rủi ro kiểm soát là quá thấp, quyết định ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm toán. Những kết luận này sẽ làm cho kiểm toán viên phải dựa vào công việc kiểm toán đã hoàn thành khi cần thêm thủ tục.