ĐáNh giá Kiểm soát Nội bộ và Kiểm soát Nội bộ - Kiểm soát nội bộ

Việc kiểm soát nội bộ được thực hiện để giúp một công ty đạt được một số mục tiêu. Các kiểm soát này cho phép một doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tạo ra các báo cáo tài chính chính xác. Việc kiểm soát cũng đảm bảo rằng một công ty sẽ tuân thủ luật pháp và các quy định hiện hành.

Kiểm toán viên đưa ra phán quyết về kiểm soát nội bộ. Việc đánh giá kiểm soát nội bộ giúp kiểm toán viên quyết định tính chất, thời gian và mức độ kiểm tra nội dung. Thử nghiệm đáng kể được định nghĩa là các thủ tục kiểm toán được thực hiện để kiểm tra các tài chính cho các sai sót trọng yếu. Sai lệch trọng yếu có thể là trong tài khoản cân bằng hoặc trong một giao dịch kế toán.

Ví dụ, giả sử kiểm toán viên kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho. Khách hàng thực hiện số lượng hàng tồn kho được lên kế hoạch tốt vào cuối mỗi tháng. Công ty cũng giữ tài liệu chính xác về tính.

Kiểm toán viên có thể quyết định thực hiện ít công việc kiểm kê hoặc thay đổi loại thủ tục thực hiện trên hàng tồn kho. Trong trường hợp này, phạm vi của các thủ tục kiểm toán sẽ giảm và bản chất của các thủ tục được thực hiện sẽ thay đổi.

Trong hầu hết các trường hợp, kiểm toán viên nhấn mạnh vào việc kiểm kê hàng tồn kho vào ngày kết thúc niên độ kế toán. Bởi vì khách hàng thực hiện số lượng hàng tồn kho được ghi chép kỹ lưỡng mỗi tháng, kiểm toán viên sẵn sàng trả lời về số lượng hàng tồn kho 5 ngày sau ngày lập bảng cân đối kế toán. Thời gian của thủ tục được thay đổi.

Mỗi công ty đều có môi trường kiểm soát nội bộ. Kiểm toán viên cần phải đánh giá môi trường này để có thể đánh giá độ tin cậy của các kiểm soát nội bộ. Dưới đây là các thành phần của một môi trường điều khiển:

• Hoạt động kiểm soát: Công ty thực hiện các thủ tục này để thực hiện kiểm soát nội bộ. Các hoạt động kiểm soát bao gồm kiểm tra thông tin về tính chính xác và đầy đủ. Các hoạt động này cũng bao gồm phân chia nhiệm vụ phù hợp.

• Đánh giá rủi ro theo quản lý: Điều này giải quyết cách quản lý đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ. Ví dụ, kiểm toán viên xem xét mức độ quản lý kiểm soát nội bộ kiểm soát và liệu quản lý có sẵn sàng để thay đổi.

• Tài liệu và truyền thông: Hợp phần này xem xét cách thức kiểm soát. Ví dụ, tất cả các công ty cần phải có một văn bản hướng dẫn sử dụng các thủ tục kế toán, bao gồm các thủ tục kiểm soát.

• Giám sát: CPA xem xét cách quản lý đào tạo nhân viên về kiểm soát. Thực hiện kiểm soát có hiệu quả nên là một phần của đánh giá hoạt động của mỗi nhân viên.

• Môi trường kiểm soát: CPA cũng đánh giá cách quản lý truyền đạt tầm quan trọng của kiểm soát đối với công ty. Hợp phần này liên quan đến thái độ của ban giám đốc về tầm quan trọng của kiểm soát.